간편장부 vs 복식부기, 기장세액공제 100만 원 받는 조건 3가지

종합소득세 간편장부 vs 복식부기, 나한테 맞는 기장 방식 찾기

종합소득세 신고할 때 제일 먼저 부딪히는 게 이 문제인 것 같아요. 간편장부로 할지, 복식부기로 할지. 찾아보기 전에는 솔직히 이름부터가 뭔 소린지 모르겠더라고요.

근데 알고 보면 이게 세금을 얼마나 내느냐에 직접적으로 영향을 주는 부분이라서, 대충 넘기면 꽤 손해를 볼 수 있는 거였어요. 그래서 이번에 좀 꼼꼼하게 비교해봤어요.

일단 간편장부가 뭔지부터

간편장부는 국세청이 영세 사업자를 위해 만든 장부 양식이에요. 쉽게 말하면 가계부 같은 거예요. 날짜, 거래 내용, 수입, 지출 이런 걸 순서대로 적으면 되는 거거든요. 회계를 몰라도 작성할 수 있게 만들어진 거라서, 처음 사업 시작한 사람이나 매출이 크지 않은 사업자한테 맞는 방식이에요.

간편장부 대상자 기준은 업종별로 달라요. 국세청 안내 페이지에 나와 있는데, 직전연도 수입금액을 기준으로 나뉘어요.

도매·소매업이나 농업 같은 업종은 연 수입 3억 원 미만이면 간편장부 대상자예요. 제조업이나 음식점업, 숙박업 같은 건 1억 5천만 원 미만이고요. 부동산 임대업이나 교육서비스업, 전문 서비스업 같은 건 7,500만 원 미만이에요.

신규 사업자는 수입금액과 상관없이 일단 간편장부 대상자로 시작해요.

복식부기는 뭐가 다른 건지

복식부기는 거래 하나를 기록할 때 차변과 대변을 나눠서 쓰는 방식이에요. 기업 회계에서 쓰는 그 정식 장부 방식이거든요. 재무상태표랑 손익계산서 같은 재무제표를 만들어야 해서, 회계 지식이 없으면 혼자 하기가 꽤 어려워요.

위에서 말한 수입금액 기준을 넘으면 복식부기 의무자가 돼요. 그리고 한 가지 더 있는데, 변호사·세무사·의사·약사 같은 전문직 사업자는 수입금액에 상관없이 무조건 복식부기 의무자예요.

복식부기 의무자인데 장부를 안 쓰거나 간편장부로 신고하면 가산세가 붙어요. 산출세액의 20%를 무기장 가산세로 내야 하고, 무신고 가산세까지 겹치면 꽤 큰 금액이 되거든요.

간편장부 대상자인데 복식부기로 하면 생기는 일

여기가 제가 찾아보면서 좀 놀랐던 부분이에요.

간편장부 대상자는 말 그대로 간편장부를 써도 되는 사람이에요. 근데 이 사람이 자발적으로 복식부기를 선택하면 기장세액공제라는 걸 받을 수 있거든요. 산출세액의 20%를 공제해주는 건데, 연간 한도가 100만 원이에요. 지방소득세까지 포함하면 최대 110만 원 정도 절세가 되는 거예요.

예를 들어 산출세액이 500만 원인 간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면, 그중 100만 원을 깎아주는 거예요. 이건 간편장부로 신고하면 못 받는 혜택이에요.

물론 복식부기를 직접 쓰기는 어려우니까 대부분 세무사한테 맡기게 되고, 그러면 기장료가 발생해요. 월 8~20만 원 정도가 일반적인 수준인데, 이 비용이랑 기장세액공제 100만 원을 비교해서 판단하면 되는 거예요.

결손금 이월 공제라는 것도 알아두면 좋아요

사업을 하다 보면 적자가 나는 해도 있잖아요. 이때 장부를 기장하고 있으면 그 적자(결손금)를 최대 15년간 이월해서 나중에 이익이 날 때 소득에서 빼줘요. 간편장부든 복식부기든 장부를 쓰고 있으면 다 적용돼요.

근데 장부 없이 추계로 신고하면 이 혜택이 아예 없어요. 적자가 났어도 증명할 방법이 없으니까요. 사업 초기에 투자가 많아서 적자인 분이라면 이 부분이 나중에 꽤 큰 차이를 만들 수 있어요.

그래서 나는 뭘 선택해야 하는 건지

정리해보면 이런 느낌이에요.

복식부기 의무자라면 선택의 여지가 없어요. 반드시 복식부기로 해야 하고, 안 하면 가산세를 맞아요. 세무사한테 맡기는 게 현실적이에요.

간편장부 대상자인데 소득이 어느 정도 있는 분이라면, 복식부기를 선택해서 기장세액공제 100만 원을 받는 게 유리한 경우가 많아요. 세무사 기장료를 감안해도 남는 장사가 되는 구간이 있거든요.

반대로 소득이 많지 않고 경비 구조가 단순한 분이라면 간편장부로 충분해요. 굳이 비용을 들여서 복식부기를 할 필요까지는 없는 거죠.

5월 신고 시즌이 곧 시작되는데, 본인이 간편장부 대상자인지 복식부기 의무자인지는 홈택스에 로그인해서 종합소득세 신고도움 서비스에 들어가면 바로 확인할 수 있어요.

산출세액이 어느 정도 나오는 분이라면 올해는 복식부기로 전환하는 걸 한번 고려해볼 만해요. 기장세액공제 100만 원이 매년 쌓이면 몇 년 지나서 돌아보면 꽤 큰 금액이거든요. 세무사 상담은 보통 이 시기에 무료로 해주는 곳도 있으니까, 일단 물어보고 결정해도 늦지 않아요.

자주 묻는 질문 (FAQ)